薪资保护计划 (PPP) 贷款
文章

薪资保护计划 (PPP) 贷款

2021 年 7 月 30 日

2020 年 4 月 16 日更新: SBA 宣布,由于达到资金限制,他们不再接受薪资保护计划 (PPP) 贷款的申请。看 PPP 贷款更新 有关里程碑更改的时间表。

什么是PPP贷款?

薪资保护计划 (PPP) 是通过《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》(CARES Act) 创建的,旨在帮助合格的企业、非营利组织和个体经营者在 COVID-19 大流行危机期间继续支付员工工资病毒的后果。从 2020 年 4 月 3 日开始,企业可以申请 PPP 贷款(也称为小企业中断贷款, SBA 7(a) 贷款,或者有时甚至被错误地称为 *Payroll* Protection Program 贷款),根据每月的工资成本,其最高价值为 1000 万美元。

PPP贷款可以用来做什么?

一旦您可以使用现金,允许的用途 首先提取贷款 概述如下(“(注:第二次提取贷款的规则不同,请参阅 第二次 PPP 贷款 for full details.):

  • 工资支持(带薪病假、探亲假以及与团体医疗保健相关的相应费用)
  • 员工工资
  • 按揭付款
  • 租金/租赁付款
  • 实用程序
  • 偿还 2020 年 2 月 15 日之前签订的任何其他债务义务。

观看视频,回答有关资金使用的许多问题以及它们如何影响 PPP 贷款减免.

For 第二次提取贷款,费用扩大到包括:

  • 涵盖的运营支出 – 其中包括商业bc365备用网址或云计算服务、工资支出、人力资源、销售和计费功能的处理、支付或跟踪,或供应、库存、记录和费用的会计或跟踪。
  • 涵盖的供应商成本 – 根据合同或采购订单向供应商支付的对“对实体经营至关重要”的商品的付款(将“必要”的定义留给借款人)。请注意,合同或采购订单必须在现有 PPP 贷款的涵盖期限之前到位,除非它是针对易腐烂的货物,这些货物可以随时到位。
  • 涵盖的工人保护支出 – 为遵守 2020 年 3 月 1 日至国家紧急状态结束(一旦宣布)之间制定的安全或卫生要求而产生的任何运营或资本成本。此类成本可能包括建立免下车窗设施、新的通风或过滤系统、物理屏障、扩大空间或与符合政府要求有关的其他资产。
  • 承保的财产损失费用—— 用于 2020 年与保险未涵盖的内乱相关的费用。
  • 工资支出—— 现在扩大到包括以前被排除在外的团体人寿、残疾、视力或牙科保险的雇主付款。

简而言之,这些新的、扩展的合格费用可用于宽恕支持的更多业务费用。

PPP 贷款要求和资格

谁有资格 PPP贷款?一般来说,如果组织雇用 500 名或更少的员工,大多数小型企业或非营利组织可能有资格获得 PPP 贷款。 PPP贷款规则概述如下:

  • 业务是以下之一:
    • 以营利为目的
    • 独资企业
    • 非营利组织
    • 退伍军人组织
    • 部落业务关注
  • 企业员工人数少于 500 人(计算全职、兼职或其他基础员工 - SBA 可能允许某些行业超过 500 名员工)
在新拜登政府下扩大资格

拜登总统宣布了一系列旨在帮助小型企业的变化,包括允许独立承包商和那些根据附表 C 或 F 净收入提出贷款金额请求的人使用总收入作为计算基础,从而为无利可图的企业开放贷款渠道.此外,联邦学生贷款违约、与欺诈无关的重罪以及不是美国公民但是合法居民的企业主的资格也得到了扩大。

非营利组织的扩展资格

美国救援计划法案将薪资保护计划 (PPP) 贷款的资格扩大到包括额外的非营利组织,在该法案中称为额外的涵盖非营利实体。这一新类别的合格组织包括 非营利组织 根据《国内税收法》第 501(c) 条列出,但不包括 501(c)(3)、501(c)(4)、501(c)(6) 和 501(c)(19) 组织。 进一步的资格标准要求:

  1. 额外涵盖的非营利实体不会从游说活动中获得超过 15% 的收入。
  2. 游说活动不超过组织总活动的 15%。
  3. 在 2020 年 2 月 15 日之前的纳税年度中,额外承保的非营利实体的游说活动成本不超过 1,000,000 美元。
  4. 额外涵盖的非营利实体雇用不超过 300 名员工。

此外,501(c)(3)、501(c)(6) 和 501(c)(19) 非营利组织如果雇用不超过 500 名员工,则有资格获得 PPP 贷款 每个物理位置.这将允许一些不符合最初 500 名员工要求的 501(c)(3) 组织根据新更新的资格标准申请 PPP 资金。对于其他非营利组织,资格限制为 300 名员工。

预计拜登总统将签署该法案成为法律,这将为许多担心满足原始申请截止日期的贷款人和借款人提供备受期待的救济。我们仍然建议任何现在可能有资格并希望寻求 PPP 资金的非营利组织尽快与贷方联系。

不符合条件的企业

对于企业获得并不真正需要贷款的贷款存在一些担忧。因此,财政部更新了其常见问题解答以添加第 31 项,该项目针对由具有足够流动性来源以支持企业持续运营的大公司所拥有的企业不应有资格获得 PPP 贷款。例如,具有巨大市场价值和进入资本市场的上市公司不太可能能够善意地进行所需的认证,并且此类公司应准备好应 SBA 的要求向其证明其依据认证。

财政部对这个问题的回应是表明,除了审查适用的附属规则以确定资格外,所有借款人必须根据 CARES 法案和 PPP 法规制定的标准评估他们对 PPP 贷款的经济​​需求。贷款申请。财政部的回应还表明,任何在本指南发布之前申请 PPP 贷款并在 2020 年 5 月 7 日之前全额偿还贷款的借款人都将被 SBA 视为善意地做出了所需的证明。

PPP贷款计算器

如何计算 ppp 贷款金额取决于业务类型。一般而言,首次提取贷款的最高金额是贷款日期前 1 年期间的平均每月工资成本(见下文工资成本部分)* 2.5 或 10,000,000 美元中的较小者。

工资成本

包括:

  • 薪金、工资、佣金和其他类似补偿,
  • 现金小费(或等价物);
  • 支付假期、育儿假、家庭/医疗/病假的费用;
  • 解雇或离职津贴;
  • 支付团体医疗保健福利;
  • 支付退休金;和
  • 支付根据员工薪酬评估的州或地方税

不包括:

  • 个别员工的薪酬超过 10 万美元,按覆盖期间按比例分配;
  • 主要居住地在美国以外的雇员的补偿;
  • 根据《家庭首次冠状病毒应对法》(公法 116-127)第 7001 条允许抵免的合格病假工资;和
  • 根据《家庭首次冠状病毒应对法》(公法 116-127)第 7003 条允许抵免的合格家事假工资

最常见的计算步骤和公式概述如下(涵盖 S 和 C 公司)。请参阅 sba.gov 您的特定业务类型的特定步骤和计算的网站。

Step 1

通过添加以下内容来计算 2019 年的工资成本:

  1. 2019 年支付给主要居住地在美国的员工的总工资和小费,每位员工最高 100,000 美元,可使用以下公式计算:
    • 每个季度的 2019 年 IRS 表格 941 应税医疗保险工资和小费(第 5c 行第 1 列),
    • 加上不包括在应税医疗保险工资和小费之外的任何税前员工对健康保险或其他附带福利的缴款,
    • 减去 (i) 支付给任何365app雇员超过 100,000 美元的任何金额,以及 (ii) 支付给主要居住地在美国境外的任何雇员的任何金额;
  2. 2019 年雇主团体健康、人寿、残疾、视力和牙科保险供款(IRS 表格 1120 第 24 行或 IRS 表格 1120-S 第 18 行中可归因于这些供款的部分);1
  3. 2019 年雇主退休金(IRS 表格 1120 第 23 行或 IRS 表格 1120-S 第 17 行);和
  4. 2019 年雇主对员工薪酬评估的州和地方税,主要是州失业保险税(来自州季度工资报告表)。

Step 2

计算平均每月工资成本(将步骤 1 中的金额除以 12)。

Step 3

将步骤 2 的平均每月工资成本乘以 2.5

Step 4

添加您在 2020 年 1 月 31 日至 2020 年 4 月 3 日期间进行的任何 EIDL 的未偿金额,以进行再融资。不要包括 EIDL COVID-19 贷款下的任何预付款金额(因为它不必偿还)。

或者,您可以尝试使用此计算器来估算您的贷款金额资格:


资格费用

工资单

借款人通常有资格免除在八周涵盖期间(或替代工资涵盖期间)产生的工资成本。工资成本被视为在发放工资之日或借款人发起 ACH 信用交易之日支付。工资成本被认为是在员工获得工资之日发生的。如果在下一个正常工资发放日或之前支付,借款人在涵盖期间(或替代工资涵盖期间)的最后一个支付期间发生但未支付的工资成本有资格获得宽恕。否则,工资成本必须在涵盖期间(或替代工资涵盖期间)支付。计算仅支付和发生一次的工资成本。

对于每位员工,符合豁免条件的现金补偿总额不得超过涵盖期间按比例分配的年薪 100,000 美元。对于业主雇员或个体经营者/普通合伙人,金额上限为每人 15,385 美元。

CARES 法案和随后的临时最终指南中的语言参考了已支付和发生的金额,对于借款人是否应该使用现金或应计方法来确定工资成本存在很大的不确定性。最终,SBA 和财政部决定采用一种修改后的现金方法,该方法允许借款人计算在八周涵盖期间内的最终工资与八周涵盖期间之后发生的工资之间产生的工资金额。

然而,它似乎也为那些没有资格选择替代工资覆盖期的半月或月工资的借款人打开了一个漏洞。通过包括在涵盖期间支付的成本和在涵盖期间结束时发生但未支付的成本,该计算为借款人打开了宽恕超过八周工资单的大门。

例如,借款人在 4 月 28 日收到资金,其标准涵盖期在 6 月 22 日到期。在此期间,作为半月工资制公司,他们实际上将向员工支付四次工资:4 月 30 日、5 月 15 日和 31 日和 6 月 15 日。但他们也将在 6 月 16 日至 22 日期间产生工资成本。由于编写了计算说明,所有这些费用都有资格获得宽恕。这可能会随着后续的指导而改变。

具有双周(或更频繁)工资表的借款人可以选择使用从其 PPP 贷款支付日期后的第一个支付期的第一天开始的八周期间计算合格成本。选择使用此方法的借款人必须仅在申请明确允许的情况下应用替代工资覆盖期,但必须在其他地方使用常规覆盖期。

某些借款人可以选择在收到贷款支付后的第一个工资单日开始为期八周的工资单费用。这将使借款人更容易跟踪工资单,因为它将为双周付款人提供恰好四次工资单,每周付款人正好八次。

非工资成本

符合条件的非工资成本包括支付 2020 年 2 月 15 日之前发生的担保抵押贷款义务的利息;涵盖 2020 年 2 月 15 日之前生效的租金义务(不动产和动产);并涵盖 2020 年 2 月 15 日之前开始服务的电、气、水、交通、电话或互联网接入的公用事业费用。

符合条件的非工资成本必须在涵盖期间支付或在涵盖期间发生,并在下一个常规账单日期或之前支付,即使该日期在涵盖期间之后。这些非工资成本不能超过总减免金额的 25%。

75% 的工资成本要求是基于贷款免还额,而不是借款人的贷款总额。这既减轻了从 2.5 个月的申请期转换为 8 周的宽恕期背后的数学问题,也减轻了借款人的担忧,这些借款人的企业可能由于就地避难所的限制而无法维持 COVID-19 之前的工资水平或其他经济影响。

PPP贷款适合您吗? 继续 PPP贷款申请及截止日期 开始。如果您已经有 PPP 贷款,请查看 PPP 贷款减免 让美国财政部免除您的贷款。

对复杂的薪资保护计划感到不知所措?看看我们的 PPP 贷款减免指南 services for help.



1 请注意,雇主为拥有超过 2% 企业股份的 S-Corporation 员工(或此类所有者的家庭成员)提供的团体健康、人寿、残疾、视力和牙科保险的供款不包括在此数字中因为这些贡献已经包含在总工资中

bc365备用网址

注册以了解最新的会计法规、最佳实践、行业新闻和技术见解,以开展您的业务。

资源
相关新闻和见解
PPP贷款申请-SVOG贷款
文章
关闭的场地运营商赠款帮助因大流行而遭受重创的 SBA、非营利组织和场地组织。

2021 年 12 月 22 日
来自 Armanino 的监管和行业新闻警报
文章
为避免罚款,请在年底前至少缴纳 2020 年总递延雇主税的 50%。

2021 年 9 月 28 日
苦苦挣扎的公司面临大流行后的清算
文章
陷入财务困境的公司不能再推迟有关其运营和竞争能力的艰难决策。

2021 年 6 月 11 日