SECURE 法案下的继承 IRA、罗斯 IRA 和合格计划:遗产规划注意事项
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SECURE 法案下的继承 IRA、罗斯 IRA 和合格计划:遗产规划注意事项

通过凯利吉列
2021 年 9 月 13 日

安全法 消除了预期寿命支出 对于继承 IRA、罗斯 IRA 和合格计划的许多指定受益人而言,信托受益人最有可能以与所有者原始意图相反的方式受到影响。例如,如果您为未成年子女指定信托作为大型 IRA 或合格计划的受益人,其目标是在很长一段时间内分散分配,这允许所得税规划以及延税增长和资产保护,您目前的计划可能达不到您想要的效果。

新规则到位后,是时候重新审视您的 遗产计划.在本文中,我们重点介绍了几个关键点,并提供了潜在的规划机会,以帮助您实现预期的结果。

背景

尽管看起来很基本,但经常会忽略定期确认您指定的受益人并根据需要进行更新。记忆会消退,例如,经常有人错误地认为他们在结婚、离婚或主要受益人去世后更新了受益人。如果账户文件没有反映您当前的愿望,并且指定的受益人不是您希望您的账户转到的人,那么您的意愿如何指示都没有关系。 IRA、Roth IRA 和合格计划(仅举几例)上的受益人指定优先,并在遗嘱认证之外传递给您的受益人。

简单地说,指定受益人是【关键词】或具有可识别【关键词】受益人的信托。非指定受益人是指指定受益人以外的任何人,因此拥有至少一名非【关键词】受益人的慈善机构、遗产和信托属于这一类别。

仍可领取的指定受益人 所需的最小分布 (RMD) 在他们的预期寿命内是未亡配偶、符合条件的未成年子女(直到成年)、年龄小于 10 岁的人、残疾人或慢性病患者或这些指定受益人的管道信托。这些是符合条件的指定受益人。

对于非指定受益人,RMD 规则没有改变。因此,如果在 SECURE 法案之前您有一个慈善机构、您的遗产或不合格的信托作为受益人,则支付仍然是 5 年规则。

如果纳税义务是主要问题,请使用配偶轮转并通过指定符合条件的指定受益人或符合条件的信托来避免 5 年规则。

你需要知道的

  • 配偶(符合条件的指定受益人)拥有最多的选择权。 将配偶指定为主要受益人提供了最大的灵活性,允许他们将他们的预期寿命用于继承账户而不是较短的支付期,或者将其转入他们自己的账户,在那里他们也可以使用他们的预期寿命,将 RMD 推迟到他们现年 72 岁,为该账户以及变革受益人做出贡献。
  • 审查和更新受益人名称很重要。 将您的 IRA 和合格计划留在没有指定受益人的遗产中,您和您的受益人几乎没有机会进行遗产或所得税规划。如果主要受益人先于您而您忘记更新,则将临时受益人命名为备用受益人始终是一个好主意。
  • 慈善剩余信托 (CRT) 是那些想要支持慈善机构的人的一种选择。 如果您有慈善意图并希望为您的受益人提供几年或一生的收入流,将您的 IRA 留给 CRT 可能会带来您想要的结果。慈善机构收到 IRA 资金,当时不征税。然后,慈善机构每年向受益人支付 CRT 资产价值的固定百分比。受益人的任何潜在应税收入都分布在他们的整个生命周期(或信托期限)中。
  • 税级规划可以为您的继承人提供更多。 评估税级差别很大或居住在征收所得税的州的受益人。将 IRA 和合格计划资产分配给收入较低的受益人,将罗斯 IRA 或其他资产分配给收入较高的受益人,可能会导致总体上有更多的资金流向您的继承人和/或慈善机构,而不是 IRS。
  • 增加受益人的数量可以减少合并纳税义务。 这是一种将分配分配给更多【关键词】的简单而有效的方法,从而有可能降低一个家庭的整体纳税义务。根据受益人的年龄,确保在您的计划中考虑“儿童税”对孩子非劳动收入的潜在影响。
  • 考虑将您的部分或全部合格计划或 IRA 帐户转换为 Roth IRA。 这在某些情况下可以很好地工作,并为您的受益人带来免税的收入分配。
  • 人寿保险是一种选择。 对于希望将其账户的全部价值用于其继承人的 IRA 所有者而言,如果结构合理,人寿保险可以提供流动性以“替代”用于支付可能以比预期高得多的税率征收的税款的资金,如果需要五年或十年的支出。
  • 死前与多个受益人分开 IRA。 死后账户可以分开,但如果没有正确及时地完成,您的计划可能不会按预期结束。现在分离 IRA 可以防止意外后果。

要问的问题

  • 对于每个受益人来说,更重要的是什么——在更长的时间内延长分配的能力或保护资产的能力?
  • 我制定的计划是否考虑了《安全法》下的法律?我现在可以进行其他更改以避免以后犯错误吗?

【关键词】

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