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新泽西公司营业税合规倡议结束;华盛顿 B&O 截止日期仍然存在

通过布兰迪蒂尔曼
2021 年 9 月 28 日

概括

2021 年 6 月 3 日,新泽西州税务局宣布了一项针对公司业务的新合规计划 tax (CBT)。该计划于 2021 年 6 月 15 日开始,预计于 2021 年 10 月 15 日结束。它适用于在 2019 年作为合并申报表的一部分提交但之前未能单独提交公司申报表的新泽西州关联公司。该倡议允许公司自愿遵守其 CBT 要求;然而,它也会惩罚有资格参加该倡议但未能参与的公司。

2020 年有来自华盛顿的收入的公司必须在 2021 年 10 月 31 日之前提交年度可分配收入对账。虽然这个截止日期是周末,但州政府并没有将其延长至周一,因此公司应计划在周日截止日期,以避免潜在的延迟提交罚款。

详细

新泽西州 CBT 合规倡议

2019 年,新泽西州从一个单独的公司报告州转变为强制统一的合并报告州,该州在 2019 年 7 月 31 日或之后结束的纳税年度生效。 See PL 2018 年,c。 48 (2018 年 7 月 1 日) (制定合并报告). CBT 申报表的管理成员必须确定合并组中的每个成员并描述公司在新泽西州的活动。

该计划从 6 月 15 日持续到 10 月 15 日。它适用于在作为 2019 年合并申报表的一部分提交申报之前在新泽西州从事创造关系的活动,但之前未能在该州单独提交公司申报表的公司。

新泽西州的法规提供了广泛的“派生收据”联系标准,并且不需要实际存在来创建联系。根据 TB-79 (R),确定公司的活动是否与新泽西州建立联系以实施 CBT 的一般准则如下:

  • 公司在该州活动的性质和范围
  • 其办公室和其他营业场所的位置
  • 州内活动的连续性、频率和规律性
  • 在该州雇用代理人、官员和雇员
  • 公司实际管理或控制的所在地

在 2019 年 8 月 1 日之前结束的纳税年度内,新泽西州联合集团的成员可以与新泽西州税务局达成协议,在特定条件下参与该计划。要参与,非备案公司通常必须满足以下要求:

  • 在被纳入 2019 年或 2020 年合并回报的一部分之前,非申报人不得在新泽西州注册成立、未获授权在新泽西州开展业务或注册 CBT。
  • 非申报人必须提供管理成员的新泽西州注册号,以 NU 开头。
  • 回溯期将仅限于 2016 年 6 月 30 日之后结束的期间,或与新泽西州建立联系的日期,以较晚者为准。
  • 非申报人必须在执行完结协议后的 45 天内支付任何应付税款。税务司将为任何相关利息出具账单,必须在 30 天内支付。

对于满足上述要求并自愿提出申请的非申报公司,税务司将免除任何处罚,并且不要求在 2016 年 6 月 30 日之前结束的纳税年度提交任何申报表。如果获得批准,非申报公司自协议执行起有 45 天的时间来提交所需的申报表并支付所有应付税款。新泽西州随后将发布利息评估,纳税人必须在评估后的 30 天内汇出利息。

符合该倡议要求但未能在 2021 年 10 月 15 日之前挺身而出的公司,将被禁止以后参与新泽西州税务局的标准自愿披露计划。如果这些公司随后被新泽西州认定,他们还将被处以高达应缴税款 30% 的罚款。这些公司可能还需要在计划中包含的有限回顾期之前提交纳税年度的申报表,前提是它们与国家有联系。

华盛顿商业和职业 (B&O) 报税截止日期

一些公司需要按月或按季度提交华盛顿 B&O 纳税申报表。华盛顿允许这些公司使用上一年的年度收入因素来估计当前的应税收入;但是,华盛顿还要求这些公司将估计值与实际值进行核对,以确定他们是否有权根据核对结果获得退款或欠增税。

无论是否对每月或每季度纳税申报表上提交的估计数进行调整,通常都必须提交可分配收入的年度对账。

洞察力

新泽西州税务局似乎正在使用从新泽西州合并报告文件中收集的信息来识别上一年的非申报人。

我们建议每家公司审查其新泽西州合并申报表的成员,以确定其是否可能在 2019 年 8 月 1 日或之前结束的纳税年度存在关联风险。在公司满足要求并决定参与该计划的情况下,在提交任何上一年的回报之前,评估公司的销售采购方法可能是谨慎的。

请记住在 2021 年 10 月 31 日星期日之前提交您的华盛顿 B&O 年度可分配收入对账,以避免潜在的延迟提交和/或延迟付款罚款。

如果您对新泽西州的这项倡议和/或华盛顿 B&O 报税截止日期有任何疑问, 联系我们的盐专家.

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