阿玛尼诺博客
清单

有效的非营利审计委员会的清单

保罗·奥·格雷迪

除非您是没有外部审计的小型非营利组织,否则您的组织很可能有一个审计委员会。无论它成立多久,董事会都应该监督委员会的表现。

审计委员会的主要职责是协助董事会监督组织的财务报告、内部控制和审计流程,并确保非营利组织遵守适用的法律法规和行为准则。以下清单将让您广泛了解审计委员会的工作情况——任何“否”的答案都将有助于确定需要改进的领域。

委员会成员

  • 委员会成员是否独立于外部利益和对委员会决定的客观性?
  • 他们是否以正直和强大的人际交往能力积极主动地解决问题?
  • 所有委员会成员都具有财务知识吗?是否至少有一名成员是财务专家——也就是说,具有分析、编制或审计财务报表的丰富经验?
  • 如果委员会不包括财务专家,董事会是否考虑在委员会中增加一名注册会计师——不隶属于该组织的审计公司的人?

委员会会议

  • 委员会一年开会三到六次吗?
  • 管理层是否将所有与议程相关的信息(或应添加到议程中)转发给委员会?
  • 是否有足够的时间让成员在会议前查看信息?
  • 会议时间是否足以让委员会彻底讨论议程上的所有项目?

与管理层沟通

  • 委员会是否定期与首席财务官(以及其他适当的财务团队成员)会面以了解关键问题?
  • 管理层是否让委员会了解组织变化的最新情况,尤其是财务或管理团队或外部审计团队的人员流动情况?
  • 委员会是否知道如何在必要时有效地质疑与组织财务和财务报告相关的管理选择?

与全体董事会的沟通

  • 董事会是否向委员会明确了其对组织主要财务经理(包括首席财务官)的期望?
  • 委员会是否向全体董事会提供有关关键财务管理能力的反馈?
  • 委员会是否在每次委员会会议后向全体董事会报告其程序和建议?

与外部审计师的沟通

  • 委员会是否定期安排与独立审计师的会议,并在参与之前、之中和之后与他们沟通?
  • 委员会是否了解独立审计师和内部审计师之间的工作协调?委员会成员是否能够准确地将这些信息传达给双方和董事会?

以及更多 。 . .
强大的审计委员会还有许多其他组成部分,包括制定有效的流程来指导新的委员会成员、调查指控并向董事会建议批准或修改年度审计。您的注册会计师可以审查您的董事会最佳实践以及州和国家审计委员会的要求。

2012 年 11 月 27 日

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